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Regímenes Fiscales en México 2026: ¿Cuál Te Corresponde?

Responde 3 preguntas y descubre qué régimen fiscal del SAT aplica a tu situación — RESICO (626), Sueldos y Salarios (605), Arrendamiento (606), Actividades Empresariales (612) y más. Con tasas de ISR, obligaciones y condiciones.

¿Qué es un régimen fiscal en México?

El régimen fiscal es la categoría tributaria que el SAT asigna a cada contribuyente según el tipo de actividad económica que realiza. Define las reglas del juego: qué impuestos pagas (ISR, IVA), a qué tasa, con qué periodicidad y qué gastos puedes deducir.

Elegir el régimen fiscal correcto es uno de los pasos más importantes al registrar un RFC o al cambiar de actividad. Estar en el régimen equivocado puede generar multas, diferencias de impuestos no pagados o pérdida de deducciones que te corresponden.

👤
Persona Física Trabajadores, freelancers, rentistas, plataformas
🏢
Persona Moral SA de CV, S de RL, AC, sindicatos, ONG

Comparativa rápida de regímenes fiscales 2026

Régimen Clave Para quién ISR aproximado Contabilidad
Sueldos y Salarios 605 Empleados con nómina 1.92%–35% (retiene patrón) No
RESICO 626 Freelancers / negocios ≤$3.5M 1%–2.5% sobre ingresos Simplificada
Act. Empresariales y Profesionales 612 Profesionistas / negocios >$3.5M Progresivo hasta 35% Completa
Arrendamiento 606 Rentistas de inmuebles Progresivo (deducción 35% ciega) No
Plataformas Tecnológicas 625 Uber, Rappi, Airbnb, etc. 2%–8% retenido por app No
Régimen General (PM) 601 Empresas SA, S de RL 30% sobre utilidad Completa
PM Sin Fines de Lucro 603 ONG, AC, sindicatos Exento (con condiciones) Informativa

Tipos de regímenes fiscales para persona física

El SAT agrupa los regímenes de personas físicas según la fuente de sus ingresos. Estos son los más relevantes en 2026:

605
Sueldos y Salarios Para trabajadores con nómina formal. El patrón retiene y entera el ISR. Es el régimen de la mayoría de los mexicanos que trabajan en una empresa.
626
RESICO — Régimen Simplificado de Confianza Para freelancers y negocios con ingresos hasta $3.5M anuales. ISR muy bajo (1%–2.5%), sin contabilidad compleja. Es el régimen más recomendable para autónomos desde 2022.
612
Actividades Empresariales y Profesionales Para profesionistas y empresarios con ingresos superiores a $3.5M o que son socios de personas morales. Permite deducir todos los gastos del negocio.
606
Arrendamiento Para quienes rentan inmuebles: casas, departamentos, locales. Permite deducción ciega del 35% o deducciones reales. IVA solo en arrendamiento comercial.
625
Plataformas Tecnológicas Para conductores de Uber/DiDi, anfitriones de Airbnb, riders de Rappi y vendedores de Mercado Libre. La plataforma retiene el ISR automáticamente.
622
Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Régimen especial con exención parcial de ISR y facilidades administrativas para el sector primario.

Tipos de regímenes fiscales para persona moral

601
Régimen General de Ley Personas Morales El régimen estándar para empresas lucrativas: SA de CV, S de RL de CV, SC y similares. ISR 30% sobre utilidad, contabilidad electrónica y declaraciones mensuales.
603
Personas Morales con Fines No Lucrativos Para ONG, asociaciones civiles de beneficencia, sindicatos y partidos políticos. Exentos de ISR sobre sus ingresos ordinarios.
623
Régimen de los Coordinados Para empresas de autotransporte terrestre de carga o pasajeros que tributan a través de una persona moral coordinadora.

¿Puedo estar en más de un régimen fiscal?

Sí, y es más común de lo que parece. El SAT permite tributar en varios regímenes simultáneamente cuando tus ingresos vienen de fuentes distintas. Estos son los casos más frecuentes:

605 + 606

Trabajas con nómina y rentas un inmueble. Declaras sueldos como empleado y arrendamiento por separado.

605 + 626

Tienes un empleo formal y además haces trabajo freelance ocasional con ingresos hasta $3.5M.

626 + 606

Eres freelance en RESICO y también rentas una propiedad. Se declara por separado cada ingreso.

En todos los casos, cada régimen tiene sus propias obligaciones y declaraciones. Tu contador puede orientarte sobre cómo manejar la combinación eficientemente.

Preguntas frecuentes sobre regímenes fiscales

¿Cómo cambio de régimen fiscal?

A través del portal del SAT en sat.gob.mx → Trámites del RFC → Actualización de actividades. También puedes hacerlo con cita en una oficina del SAT. En algunos casos el cambio aplica para el ejercicio siguiente. Se recomienda hacerlo con un contador para no generar obligaciones fiscales no deseadas.

¿Qué diferencia hay entre el RESICO y el RIF?

El RIF (Régimen de Incorporación Fiscal, clave 621) fue el predecesor del RESICO. Desde 2022 ya no se permite la inscripción en RIF — quienes ya estaban ahí migraron automáticamente al RESICO. El RESICO tiene mejores condiciones: tasas más bajas y aplica para más tipos de actividades.

¿El RESICO incluye pago de IVA?

Sí. El RESICO simplifica el ISR, pero el IVA se sigue pagando de forma normal cada mes si tus servicios o productos están gravados a 16%. Lo que simplifica el RESICO es el cálculo del ISR (tasa fija sobre ingresos cobrados), no el IVA.

¿Qué pasa si un freelancer supera los $3.5M y está en RESICO?

Si en cualquier momento del año tus ingresos acumulados superan $3,500,000, debes dejar el RESICO y cambiarte al régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (612) a partir del mes siguiente. El SAT puede detectarlo y enviarte avisos automáticos.

¿Tengo que presentar declaración anual si soy asalariado?

Es obligatoria si: ganas más de $400,000 al año, tienes ingresos de dos o más empleadores simultáneos, tuviste ingresos distintos a sueldos, o te liquidaron con indemnización. En los demás casos es opcional pero puede convenir hacerla para recuperar saldo a favor por deducciones personales.

Una vez que sepas tu régimen, verifica que tu RFC esté activo con Validar RFC. Para calcular el IVA de tus facturas usa la Calculadora de IVA.