Uso de CFDI: Significado de Todos los Códigos
Busca cualquier código de uso de CFDI — G01, G03, D01, S01, CP01 y los 24 del catálogo SAT — y descubre qué significa, cuándo usarlo y si aplica para persona física o moral.
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¿Qué es el uso de CFDI y para qué sirve?
El uso de CFDI es un campo obligatorio en todas las facturas electrónicas desde CFDI 4.0. Indica al SAT para qué va a utilizar el receptor el comprobante: si es un gasto del negocio, una inversión en activo fijo, una deducción personal o simplemente un comprobante sin efectos fiscales.
El SAT publica un catálogo oficial de 24 claves agrupadas en cuatro categorías:
¿G01 o G03? La duda más frecuente
La confusión más común es entre G01 (Adquisición de mercancías) y G03 (Gastos en general). La regla es sencilla:
Adquisición de mercancías
Cuando compras bienes para revender o materia prima para fabricar. El bien forma parte de tu inventario o proceso productivo.
- ✓ Compras de inventario a proveedor
- ✓ Materia prima para producción
- ✗ Servicios o gastos operativos
Gastos en general
Para cualquier gasto operativo del negocio que no sea inventario ni activo fijo: servicios, renta, papelería, publicidad, honorarios…
- ✓ Renta de oficina o local
- ✓ Honorarios, papelería, luz
- ✓ Publicidad y marketing
Regla de oro: si lo vas a vender o usar en producción → G01. Si lo vas a consumir en la operación del negocio → G03.
Deducciones personales D01–D10: solo para persona física
Los códigos D01 a D10 son exclusivos de personas físicas. Representan gastos personales deducibles en la declaración anual: médicos, colegiaturas, seguros, hipoteca… Las empresas (personas morales) no pueden usar estos códigos — sus gastos van en G01, G03 o I01-I08.
Para que una factura con código D01-D10 sea deducible deben cumplirse tres condiciones:
- El receptor es persona física con RFC válido.
- El gasto está dentro de los límites anuales del SAT (algunos tienen tope en UMAs).
- El pago se realizó mediante transferencia, tarjeta o cheque — los pagos en efectivo por encima de cierto monto no son deducibles.
S01, CP01 y CN01: los usos especiales
Sin efectos fiscales
El receptor no usará la factura para deducir ni acreditar IVA. Ideal para ventas a consumidor final o cuando el cliente no requiere deducción. La factura sigue siendo un CFDI válido y el emisor la declara.
Pagos (complemento)
Uso exclusivo del CFDI de Complemento de Recepción de Pagos. Se asigna automáticamente al emitir el complemento de pagos para liquidar facturas PPD. No lo seleccionas en una factura de ingreso normal.
Nómina
Exclusivo de los recibos de nómina (CFDI tipo N) que emiten los patrones a sus trabajadores. No aplica para honorarios de freelancers — esos van en G03.
Preguntas frecuentes sobre el uso de CFDI
¿Qué pasa si pongo el uso de CFDI incorrecto?
La factura sigue siendo válida y timbrada por el SAT, pero el receptor podría tener problemas para deducir el gasto en una auditoría si el uso no corresponde a su actividad. Para corregirlo, el emisor debe cancelar el CFDI original y emitir uno nuevo con el uso correcto.
¿Quién elige el uso de CFDI: el emisor o el receptor?
El receptor es quien debe indicar el uso correcto al solicitar la factura — es su responsabilidad fiscal. El emisor lo captura según lo que le indique el cliente. En la práctica, muchos emisores preguntan "¿para qué lo necesita?" y sugieren el código adecuado.
¿Puede el receptor cambiar el uso de CFDI después de emitida la factura?
No directamente. El campo uso de CFDI queda sellado en el XML. Para cambiar el uso hay que cancelar el CFDI original (con aceptación del receptor si aplica) y emitir uno nuevo con el uso correcto.
¿Tiene impacto el uso de CFDI en cuánto IVA puedo acreditar?
Sí, indirectamente. Si el uso es S01 (sin efectos fiscales), el receptor no puede acreditar el IVA de esa factura. Si el uso es G03 o I04 (entre otros), el IVA sí es acreditable siempre que el gasto esté relacionado con la actividad económica gravada. Usa siempre el código que corresponde a la realidad de la operación.
¿Cuál uso de CFDI debo poner si no sé cuál elegir?
Si eres empresa (persona moral) y es un gasto operativo, usa G03. Si eres persona física sin actividad empresarial y no necesitas la deducción, usa S01. Si eres persona física con actividad empresarial, también G03 para gastos operativos. Para casos específicos (médicos, colegiaturas, hipoteca), consulta la lista de D01-D10.
Para verificar que el RFC del emisor o receptor es válido usa Validar RFC. Para comprobar que tu factura está vigente en el SAT visita Verificar CFDI.