Calculadora de Retenciones ISR e IVA México
Calcula al instante la retención de ISR (10%) e IVA para honorarios, arrendamiento, autotransporte y servicios especializados en México. Obtén el pago neto al prestador y el desglose completo del CFDI.
¿Qué retenciones aplican según el tipo de servicio?
Las retenciones son montos que el receptor del servicio descuenta del pago y entera directamente al SAT. El prestador emite el CFDI por el monto total pero recibe menos en su cuenta bancaria.
| ISR retenido | 10% del subtotal |
| IVA retenido | 2/3 del IVA |
| Base legal | Art. 106 LISR / Art. 1-A LIVA |
| ISR retenido | 10% del subtotal |
| IVA retenido | 2/3 del IVA |
| Base legal | Art. 116 LISR / Art. 1-A LIVA |
| ISR retenido | No aplica |
| IVA retenido | 4% del subtotal |
| Base legal | Art. 1-A fracc. II inc. c) LIVA |
| ISR retenido | No aplica |
| IVA retenido | 100% del IVA |
| Base legal | Art. 1-A fracc. IV LIVA (reforma 2021) |
Ejemplo práctico: honorarios de $10,000
Una persona física emite un CFDI de honorarios a una empresa (persona moral) por $10,000 de subtotal:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Subtotal | — | $10,000.00 |
| IVA (16%) | $10,000 × 0.16 | $1,600.00 |
| Total CFDI | $11,600.00 | |
| ISR retenido (10%) | $10,000 × 0.10 | −$1,000.00 |
| IVA retenido (2/3) | $1,600 × 2/3 | −$1,066.67 |
| IVA trasladado (1/3) | $1,600 × 1/3 | $533.33 |
| Pago neto al prestador | $10,000 − $1,000 + $533.33 | $9,533.33 |
La empresa paga $9,533.33 al prestador y deposita al SAT: $1,000 (ISR) + $1,066.67 (IVA retenido) = $2,066.67. El total suma $11,600, que coincide con el CFDI.
Preguntas frecuentes sobre retenciones
¿Quién está obligado a retener ISR e IVA?
Las personas morales (empresas) que pagan honorarios o arrendamiento a personas físicas están obligadas a retener. Si el receptor del servicio también es persona física, generalmente no hay obligación de retener (salvo excepciones). Las personas morales sí tienen esta obligación conforme al artículo 106 de la LISR y 1-A de la LIVA.
¿Cómo se declaran las retenciones?
El retenedor declara y entera las retenciones mensualmente en la declaración provisional. El prestador (persona física) recibe una constancia de retenciones al final del año y la utiliza para acreditar los impuestos ya pagados en su declaración anual de ISR.
¿El IVA retenido se pierde para el prestador?
No. El prestador declara el IVA total trasladado en su declaración mensual pero acredita el IVA que ya fue retenido y enterado por el cliente. El efecto neto es que solo paga la diferencia, si la hay. El IVA retenido no es una pérdida — simplemente lo paga el cliente directamente al SAT en lugar del prestador.
¿Qué pasa si el prestador es persona moral?
Si ambas partes son personas morales, no aplica retención de ISR en honorarios (las PM pagan su propio ISR en pagos provisionales). Tampoco aplica la retención de 2/3 de IVA entre personas morales en servicios profesionales generales. Las retenciones de IVA en autotransporte y outsourcing sí aplican independientemente del tipo de persona.
¿La retención de ISR en honorarios es del 10% siempre?
La tasa estándar es del 10% conforme al artículo 106 de la LISR. Existe una retención adicional del 10% sobre dividendos (artículo 140) y retenciones especiales en otros supuestos. Para honorarios a residentes en el extranjero aplican tasas distintas (artículo 168 LISR).
¿Solo necesitas calcular el IVA sin retenciones? Usa la Calculadora de IVA. Para validar el RFC del prestador antes de emitir el CFDI visita Validar RFC.